Slide background

Nothing great in the world was accomplished without passion

Slide background

Many people lose the small joys in the hope for the big happiness

Slide background

The future is now. It's time to grow up and be strong. Tomorrow may well be too late

Slide background

Don´t give up until you drink from a silver cup

Slide background
FATCA и отчётсность в IRS о зарубежных банковских счетах

Должен ли я сообщать о своём болгарском банковском счёте в IRS в США?

Q: Я гражданин Соединенных Штатов но являюсь резидентом Болгарии уже много лет. У меня есть банковский счет здесь, мои интересы, здесь моя семья и, что более важно у меня есть постоянный вид на жительство в Болгарии. Я недавно узнал о FATCA. Подписывали ли его Болгария или ЕС? Должен ли я сообщать о своём болгарском банковском счёте в IRS в США?

A: Да, это не имеет ничего общего с FATCA, это ваша обязанность в соответствии с налоговым законодательством США, поскольку вы гражданин США, и это не зависит от того, что вы не жили уже там много лет и являетесь постоянным жителем Болгарии. FATCA – это международное соглашение, которое США имеет со многими странами для облегчения автоматического обмена информацией между финансовыми учреждениями и IRS непосредственно. Независимо от того, подписала Болгария данное соглашение или нет (да, она подписала), вы обязаны сообщать о своих банковских счетах в IRS. Если вы гражданин или резидент США и имеете зарубежный банковский счет, на балансе которого имелось $10,000 или больше, хотя бы на один день в 2013, вы должны были подать FBAR форму до 30 июня 2014.

Штрафы за не предоставленную форму 8938, если она от вас требуется, составляют от $10,000 до $50,000.

FATCA (американский закон о налогообложении иностранных счетов)

Что такое FATCA?

Положение широко известное, как закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA), вступил в силу в марте 2010 года.

  • Закон FATCA имеет своей целью не допустить уклонения от уплаты налогов гражданами США
  • FATCA стремится к отчетности:
    • О зарубежных финансовых счетах и оффшорных активах американских налогоплательщиков;
    • По оценкам зарубежных финансовых институтов (банков, инвестиционных фондов, хедж-фондов и частных инвестиционных фондов и некоторых видов страховых компаний, которые имеют продукты денежной стоимости или ренты) о финансовых счетах американских налогоплательщиков и иностранных организаций, говориться, что американские налогоплательщики держат там значительную долю собственности.

 

Что именно граждане США должны сообщать IRS?

 

Отдельные налогоплательщики США должны предоставлять информацию о каждом зарубежном финансовом счете и оффшорном активе по форме 8938, и прилагать её к своей налоговой декларации, если общая стоимость активов превышает соответствующий порог отчетности.

Если общая стоимость находиться на уровне или ниже $50,000 в конце налогового года, то нет никаких требований по отчётности за год, пока налоговая сумма не больше чем $75,000 в любое время в течении налогового года. Порог выше для лиц, которые проживают за пределами Соединенных Штатов. Также пороги различны для замужних и незамужних налогоплательщиков.

Налогоплательщики, которые не могут подать налоговую декларацию, за налоговый год, не обязаны подавать форму 8938, независимо от стоимости указанных ими иностранных финансовых активов.

Предупреждение: требования для представления отчета по форме 8938 отличаются от требований отчетности по форме FinCEN 114, Доклад Иностранных Банков и Финансовых Счетов («FBAR») (бывший TD F 90-22.1). Лицо должно подать обе формы и может получить отдельные штрафы за каждую отдельную форму.

Делятся ли банки США информацией с другими государствами под FATCA?

Согласно действующему законодательству, американские финансовые учреждениям не требуется собирать, как можно больше финансовой информации о их неамериканских клиентах, так как этого требует FATCA для зарубежных финансовых учреждений, которые должны отчитываться о их американских клиентах правительству США. Но это вскоре измениться. FinCEN (Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями) предложила правила, пытаясь выровнять игровое поле и дала понять, что США могут дать странам-партнёрам тот же тип информации, который США получает о своих гражданах от других финансовых учреждений.

 

FinCEN 30 июля предложила правила, требующие финансовым учреждения США собирать информацию «для надлежащей проверке клиентов». Предлагаемы правила направлены на неамериканские лица, которые имеют проблемы с налогами на родине и, которые используют свои американские финансовые счета, чтобы скрыть доходы от своих родных правительств. Объявление министерства финансов можно посмотреть здесь и предложенные правила можно посмотреть здесь .

 

Информация, необходимая в соответствии с предлагаемыми правилами предписывает определение истинных владельцев американских финансовых счетов. Основной целью сбора этой информации является то, что правительство США также может выслать информацию по запросу тех стран, которые сотрудничают с США по FATCA. Эта процедура выполняется в связи с межправительственным соглашением IGA. Соглашение предполагает взаимообмен информации о финансовых счетах резидентов между странами. Полный список стран, подписавших такое соглашение вы можете посмотреть здесь.

Делиться мой банк информацией с налоговой службой США (IRS)?

В сегодняшний день практически все зарубежные финансовые учреждения связанны с налоговой службой США и делиться информацией о зарубежных счетах резидентов США. Вы можете проверить здесь, находиться ли ваш банк в списке налоговой службы США и найти больше информации по этому закону.